Беспроцентный займ сотруднику: поощрение от работодателя

Как выдать беспроцентный займ своему сотруднику? Такой займ своему работнику — вполне легальная возможность поощрить их или поддержать в сложной жизненной ситуации, когда, к примеру, нужна довольно крупная сумма на лечение. Но следует учитывать, что договор должен быть составлен с учетом всех законодательных требований, а налогообложение сумм займов имеет свои особенности.

Если все оформлено правильно, у ФНС не возникнет никаких претензий к компании и физическому лицу, получившему заем. Как следует оформлять и проводить эту операцию, а также какие для этого необходимы документы мы расскажем в нашей статье.

Можно ли получить кредит безработному?

О том, как можно отказаться от стаховки по кредиту читайте в нашей статье.

Госдума не принимает законопроект по банкротству физических лиц: http://creditbery.ru/events/russia/bankrotstvo-fizlic.html

Договор беспроцентного займа

Беспроцентный займ сотруднику — это некая денежная сумма, предоставляемая работодателем своему сотруднику для поощрения и поддержки. Долгосрочные и краткосрочные беспроцентные займы от директора оформляются между работником и работодателем и имеют некие нюансы. Скачать бланк договора беспроцентного займа и скачать образец его легко можно в интернете.

Никаких препятствий к выдаче займа без платы за пользования деньгами — процентов, нет, хотя по умолчанию любой займ является возмездным, то есть — предполагает начисление и уплату процентов. Договор составляется в свободной форме.

Содержание законодательно не регламентируется, но в документе должны быть прописаны основные параметры займа:

точная сумма займа;
срок беспроцентного займа;
отдельно следует оговорить, что проценты за пользование деньгами не взимаются. В противном случае заем признается возмездным, а ставка считается равной двум третям ставки рефинансирования на день выдачи займа;
порядок выдачи и возврата беспроцентного займа учредителю — в кассу компании или иным способом;
полные реквизиты сторон: название компании, паспортные данные сотрудника;
схема погашения — единовременно или частями (этот и пункты ниже могут и не включаться в договор);
штрафные санкции в случае непогашения займа. Если в договоре установлены чрезмерно суровые штрафы, следует иметь в виду, что суд в процессе разбирательства по поводу невозвращения долга скорее всего уменьшит их до разумных пределов;
механизм урегулирования споров и пересмотра условий договора;
любые другие условия на усмотрение сторон.

Договор беспроцентного займа сотруднику Договор беспроцентного займа от учредителя работнику составляется и подписывается сторонами в двух экземплярах, один остается у кредитора, второй забирает заемщик. Заключенным договор считается с момента передачи денег заемщику. В качестве подтверждения получения денег заемщик пишет в свободной форме расписку или другой документ, подтверждающий факт передачи суммы займа. В нем обязательно указываются точная сумма, дата, реквизиты сторон. Расписка или иной документ остается у кредитора.

В документе можно прописать любые непротиворечащие законодательству условия, регистрировать соглашение не нужно. Нотариально удостоверять договор не обязательно, хотя по желанию сторон можно прибегнуть к этой мере для обеспечения дополнительной безопасности. К договору обычно прилагается подробный график погашения долга, в приложении можно поместить любые другие важные документы.

Некоторую специфику вносит то, что одна из сторон сделки — юридическое лицо, поэтому существует исключение, когда беспроцентный займ от учредителя ООО или другой организации сотруднику выдать в обычном порядке нельзя: если заемщиком выступит генеральный директор. В этом случае, если оформить сделку как беспроцентный займ рядовому сотруднику, генеральный директор окажется по обе стороны сделки в качестве заемщика и представителя кредитора, а это противоречит законодательству. Выход из этого положения — отельное решение учредителей, затем договор от имени юридического лица подписывает один из учредителей, решение о выдаче займа и подписании договора должно быть запротоколировано.

Образец договора беспроцентного займа с сотрудником можно скачать отсюда.

Налогообложение (НДФЛ)

При предоставлении беспроцентного займа налоговые риски полностью исключить нельзя: законодательство устанавливает необходимость повышенного контроля за организациями, предоставляющими займы взаимозависимым юридическим и физическим лицам — это считается одним из способов легализации незаконно полученных доходов. Поэтому при бухгалтерском оформлении займа и определении налогов следует проявить предельную аккуратность.

Основная опасность — позиция Министерства финансов, которое в своих письмах и других нормативных документах допускает возможность учета при налогообложения прибыли, которую компания могла бы получить, если бы процентная ставка была рыночной. Но в поле зрения контролирующих органов юридическое лицо попадет только при большом объеме кредитных операций с юридическим и физическими лицами и значительных суммах сделок.

Налоги на сумму беспроцентного займа начисляются следующим образом:

Налог на прибыль по понятным причинам не удерживается;
НДФЛ определяется исходя из того, что заемщик получает выгоду от использования заемных средств без уплаты процентов. Налогооблагаемая база — в данном случае две трети ставки рефинансирования ЦБ от суммы займа на дату получения дохода. Датой получения дохода в случае беспроцентного займа считается день возвращения долга или его части. Если заем погашается частями, налог начисляется в каждом отчетном периоде, исходя из остатка долга и указанной выше процентной ставки — выгоды от пользования деньгами. Единственное исключение, позволяющее не удерживать НДФЛ — направление денег заемщиком на строительство или приобретение жилья на территории РФ. Ставка по налогу — 35%. НДФЛ при беспроцентном займе удерживается с любого дохода сотрудника (чаще всего — с зарплаты);
Взносы в социальные фонды с полученного дохода не делаются — сэкономленные деньги это не прямая выплата сотруднику.

Особой сложности в бухгалтерском и налоговом оформлении подобных сделок нет, если договор займа не попал в категорию контролируемых сделок. А это происходит только при систематической выдаче связанным с компанией лицам значительных сумм (законодательство устанавливает порог в 600 тыс. рублей и два условия: сделка с расчетом в наличной форме и операции с недвижимым имуществом). Поэтому большинство таких займов подозрительными операциями не являются.

Документы для оформления

Документы для оформления займа Для того, чтобы заключить договор денежного беспроцентного займа, необходим стандартный пакет документов:

паспорт или иной документ, удостоверяющий личность — со стороны заемщика. В договор вносятся полные паспортные данные, правдивость которых подтверждает предъявление документа. Необходимости в подтверждении дохода нет, так как работодателю итак известен его уровень. Но кредитор вправе потребовать предоставления и иных дополнительных документов;
со стороны кредитора предоставления никаких документов не требуется. Договор чаще всего подписывает генеральный директор или другое должностное лицо, выступающее в сделке от имени юридического лица.

Обязательно заключение договора в письменной форме и оформление документа, который подтвердит факт передачи суммы займа от кредитора к заемщику — в противном случае доказать то, что договор был заключен, невозможно, а операцию будет проблематично провести по бухгалтерской и налоговой отчетности. Контрольно-кассовая техника при выдаче и погашении займа не применяется, достаточно провести операцию через кассу.

Законодательство не запрещает юридическим лицам выдавать своим сотрудникам беспроцентные займы, подобные сделки попадают в поле внимания контролирующих органов довольно редко. То, что заемщик работает в компании, особого значения не имеет, за исключением случая, когда заем выдается генеральному директору или иному лицу, являющемуся по умолчанию представителем юридического лица.